+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нужно ли платить налог за детский лагерь 2019

Нужно ли платить налог за детский лагерь 2019

Путевка работнику: разбираемся с налогами Путевка работнику: разбираемся с налогами 30 июня Екатерина Уцына Лето — пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы. Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Путевка работнику: разбираемся с налогами Путевка работнику: разбираемся с налогами 30 июня Екатерина Уцына Лето — пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы.

Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты. НДФЛ По общему правилу налогооблагаемой базой признаются все доходы налогоплательщика полученные как в денежной, так и в натуральной форме п. В том числе к ним относится полная или частичная оплата отдыха сотрудника организацией подп. Тем не менее законодатель предусмотрел освобождение от уплаты налога п. Но чтобы получить такое освобождение необходимо выполнение ряда условий.

Куда Прежде всего путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию. К таким организациям, в частности, относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Чтобы точно узнать, относится ли организация к санаторно-курортной или оздоровительной, можно запросить у нее лицензию и учредительные документы, в которых прописан вид деятельности письмо Минфина России от 21 февраля г. Если окажется, что фирма, в которую куплена путевка такую деятельность не ведет, а, например, является оздоровительно-развлекательным учреждением, то с сотрудника придется удержать НДФЛ письмо Минфина России от 31 июля г.

На какие средства Не менее важен и источник оплаты путевки. Так, например, если компания отправляет сотрудника в санаторий за счет своей чистой прибыли, то налог со стоимости такой путевки удерживать не нужно. Аналогично и с путевками, приобретенными за счет бюджетных средств. Работникам компаний-спецрежимников также не придется платить НДФЛ с путевок, но только в том случае, если последние были куплены за счет средств, полученных от деятельности, облагаемой в рамках специальных налоговых режимов.

Немного сложнее ситуация с профсоюзами. Если путевка была куплена за счет членских взносов, то вне зависимости от того, состоит ли член профсоюза с ним в трудовых отношениях или нет, налог удерживать не нужно п. А вот если на отдых были потрачены деньги из иных источников, например, работодатель перечислил денежные средства для покупки путевок или спонсорская помощь, то стоимость путевки придется обложить НДФЛ по общим правилам письмо Минфина России от 21 марта г.

Кому И, наверное, самое главное условие — это кому предоставляются путевки. НК РФ устанавливает, что налогом не облагается стоимость путевок, приобретенная работодателем для: своих работников и или членов их семей; своих бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости обратите внимание, что если сотрудник уволился по какой-либо иной причине, например сокращение штата, то стоимость путевки придется обложить НДФЛ ; инвалидов, вне зависимости от того, состоят ли они в трудовых отношениях с этой компанией или нет например, организация может купить путевку для своего бывшего работника-инвалида или для работника-инвалида своей дочерней компании ; детей не достигших возраста 16 лет, вне зависимости от того, работают ли их родители в данной организации или нет например, путевка для ребенка бывшего сотрудника или детей подшефного детского дома.

Поскольку датой получения дохода в натуральной форме признается дата передачи работнику товаров работ, услуг подп. Однако организация, хоть и является при этом налоговым агентом, сама удержать налог не может.

Об этом она должна сообщить до 1 февраля года, следующего за годом в котором была приобретена и передана путевка, в свою налоговую инспекцию п. В то же время бывший сотрудник должен самостоятельно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором он получил путевку подп.

За ребенка такую декларацию должен подать его законный представитель, которым признаются родители, усыновители, опекуны или попечители ст. Страховые взносы Законодательством установлено, что выплаты и иные вознаграждения, которые производит организация в пользу своих сотрудников нужно облагать страховыми взносами.

А значит и с компенсации путевки работнику организация должна начислить и уплатить страховые взносы. За исключением нескольких случаев. Поскольку взносами облагаются только выплаты работникам, состоящим в трудовых отношениях с организацией, то страховые взносы не начисляются, если путевка приобретается для: бывших сотрудников, инвалидов и детей не старше 16 лет, которые не работают в этой компании, детей и иных членов семьи сотрудников.

Правда для последнего случая есть оговорка. Взносы не начисляются, только если путевку приобрел сам работодатель, а не передал деньги на нее работнику. А значит решающим условием в вопросе обложения страховыми взносами стоимости путевки в санаторно-курортные и оздоровительные организации для детей и членов семьи работника будет то, каким образом происходит ее оплата. Когда работник самостоятельно покупает путевку и предоставляет все подтверждающие расходы документы например, договор с оздоровительным учреждением на приобретение путевки и кассовый чек , а компания, в свою очередь компенсирует ее стоимость полностью или частично , то в этом случае страховые взносы нужно начислить.

Если же компания-работодатель самостоятельно приобретет путевку для ребенка сотрудника или иного члена его семьи, не состоящего в трудовых отношениях с этой компанией, и оплатит ее непосредственно санаторно-курортной или оздоровительной организации, то на стоимость такой путевки страховые взносы не начисляются". Аналогичное правило действует и в отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Они должны начисляться на стоимость путевки, ведь в ст. В этом случае нужно учесть несколько нюансов. Прежде всего, договор должен быть заключен в письменной форме, если стоимость "подарка" превышает руб. Что касается начисления и уплаты страховых взносов со стоимости путевки, то законодатель разрешает этого не делать ч.

Также не нужно начислять и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. А вот с НДФЛ не все так просто. Если стоимость путевки превышает руб. Например, если путевка стоит 20 руб. Но обратите внимание, что такой лимит устанавливается на весь отчетный период и считается нарастающим итогом с начала года письмо УФНС России по г.

А значит если работник в этом календарном году уже получал материальную помощь или другой подарок на сумму в руб. Налог на прибыль В НК РФ четко указано, что принимать на расходы для целей налога на прибыль стоимость путевок организация не вправе п. Это же ограничение распространяется и на упрощенцев, применяющих систему "доходы минус расходы".

Правда некоторые компании пытаются обойти этот запрет. Они выдают сотруднику премию, например, за особые заслуги, но не в денежном выражении, а в натуральной форме — в виде путевки.

В этом случае ее стоимость можно списать в расходы на оплату труда письмо ФНС России от 1 апреля г. Но нужно учитывать следующие нюансы.

Во-первых, возможность выплачивать такого рода премии должна быть прописана или в трудовом, или в коллективном договоре если такое положение в договоре отсутствует, то с сотрудником необходимо заключить дополнительное соглашение. Во-вторых, работник должен написать заявление в свободной форме на получение части зарплаты в натуральной форме. И, в-третьих, организации-работодателю придется начислять страховые взносы. Поэтому, насколько выгодно использовать такую схему — решать вам.

Нюансы бухучета В отражении приобретения и передачи путевок в бухучете особых сложностей нет. Но стоит обратить внимание на ряд важных моментов. Рассмотрим несколько примеров. Пример 1 Организация приобрела путевку в санаторий для своего работника. Цена путевки — 40 руб. Стоимость путевки организация не отражает в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а значит возникает разница между налоговым и бухгалтерским учетом.

Поскольку путевка предоставляется в санаторий работнику организации и приобретается за счет чистой прибыли, то НДФЛ с ее стоимости удерживать не нужно. Но бухгалтер должен начислить страховые взносы. ДЕБЕТ Пример 2 Организация приобрела путевку в спортивный лагерь для ребенка своего бывшего сотрудника. На момент получения путевки ребенку уже исполнилось 16 лет. Стоимость путевки — 30 руб. Бухгалтер делает такие проводки: 30 руб.

Поскольку сотрудник уже не работает в компании и его ребенку исполнилось 16 лет на момент передачи путевки, то исчислить и уплатить НДФЛ работник должен самостоятельно. Страховые взносы организация также не начисляет, поскольку ни работник, ни его ребенок в трудовых отношениях с компанией не состоят.

Путевки для детей сотрудников: учет и налоги

При выполнении каких условий стоимость такой путевки не будет облагаться НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в данной статье. Благодаря изменениям, внесенным Законом Украины от

Компенсация предоставляется одному из родителей, внесшему плату за путевку на ребенка, в возрасте от 7 до 17 лет включительно в загородный лагерь отдыха и оздоровления детей, детский оздоровительный лагерь санаторного типа, расположенные на территории Российской Федерации, детские специализированные профильные лагеря, расположенные на территории Пермского края. Прием заявлений осуществляется департаментом социальной политики администрации города Перми по адресу ул. Газеты Звезда,9, каб.

Однако, как разъяснил Минфин, если работодатель перечисляет средства за путевки напрямую, в детский лагерь - обязанности по уплате взносов не возникает. В соответствии с подпунктом 18 пункта 3 статьи НК не подлежат налогообложению НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф. По мнению фонда, данные выплаты произведены в рамках трудовых отношений и подлежат обложению взносами. Действительно, перечень выплат, на

Путевки в детские оздоровительные лагеря: учет и налогообложение

Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости путевки в детский лагерь, оплачиваемой за счет другой организации? Полная оплата путевок проходит через другую организацию. Организация - налоговый агент не вправе перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на иное юридическое лицо. Кроме того, уплата НДФЛ вашей компанией будет являться уплатой налога за счет собственных средств, а на это п. И уплата налога не будет являться налогом с точки зрения налогового законодательства. Таким образом, удерживать у сотрудников НДФЛ будет нарушением законодательства. Так, платить налог надо с зарплаты работников, выплат по договорам подряда и оказания услуг, арендной платы, дивидендов п. Налоговый агент должен исчислить НДФЛ со всех выплачиваемых им доходов физических лиц. Это касается как денежных средств, так и доходов в натуральной форме например, оказание услуг, выполнение работ для физического лица бесплатно или с частичной оплатой.

Путевка работнику от предприятия

С года предприятия могут приобретать для своих сотрудников туристические путевки по России. Как эти затраты относить на себестоимость? Нужно ли начислять страховые взносы? Возможно ли организации приобретать путевки на санаторно-курортное лечение непосредственно в санатории?

Поэтому если вы не задекларировали свои доходы вовремя, надо в любом случае сделать это как можно скорее.

Признан доход в размере стоимости путевки, оплаченной родителями Налогообложение по приобретенным за плату путевкам НДС. Налог на прибыль. Поскольку эти суммы равны и никак не влияют на сумму налога на прибыль, считаем, что в любом случае нарушения не будет. Как поступать — решайте сами.

Компенсация родителям части расходов на оплату стоимости путевки

.

.

Как получить компенсацию за детский лагерь

.

Для контроля наличия и движения путевок нужно организовать их забалансовый учет. Затраты работодателя на летний отдых детей работников носят НК РФ детские путевки освобождены от обложения НДФЛ. на год и на плановый период и годов» (далее.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Муза

    Так НДС другой страны при вывозе возвращают, если брали по уму.

  2. Марфа

    Статья 51: Чем больше НЕТ, тем больше ЛЕТ!

© 2018-2021 saimonspride.ru