+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как оформить отгрузку если оплатило третье лицо за покупателя

Как оформить отгрузку если оплатило третье лицо за покупателя

Точно так же покупатель должник может заплатить не напрямую поставщику, а кому-то другому. Однако совсем недавно появились новые разъяснения налоговиков, поэтому возникла необходимость повторно обратиться к данной проблеме. Ситуации, когда договор заключен между двумя предприятиями покупателем и поставщиком , а плательщиком по нему выступает третье лицо или же деньги платят в пользу третьего лица, встречаются довольно часто. Например: 1 ремонт застрахованного автомобиля, попавшего в ДТП, оплачивает полностью или частично страховая компания, перечисляя страховое возмещение непосредственно на счет исполнителя ремонтных работ СТО , а не на счет собственника автомобиля; 2 по условиям договора подряда получателем результатов выполненных работ является заказчик, а оплачивает их третья сторона; 3 потребителем электроэнергии является ее покупатель, а оплату за нее производит третье лицо — поручитель; 4 за приобретенный покупателем товар с их поставщиком рассчитывается третье лицо и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перевод долга и исполнение обязательств третьими лицами

Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально. Важно отметить, что предприятие, дав распоряжение дебитору произвести оплату своих обязательств перед кредитором, продолжает нести ответственность перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора.

Например, если не выдержаны сроки оплаты, предусмотренные этим договором, или выплачена не вся сумма долга. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующей проводкой: Дебет 60 Кредит 62 — отражено погашение долга покупателем за поставщика.

Но такую запись бухгалтер сможет сделать только после получения от плательщика подтверждения совершения платежа, в качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении. Налоговый учет Каких-либо дополнительных налоговых последствий при осуществлении оплаты не самим поставщиком, а третьим лицом не возникает. У должника оплата, произведенная не им самим, а третьим лицом, сохраняет право вычесть входной НДС, так как оно не связано с моментом оплаты п.

При исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления, расходы признаются в налоговом учете вне зависимости от факта их оплаты. А при использовании кассового метода, суммы, оплаченные по поручению предприятия, отражаются в составе расходов, так как это прекращает встречное обязательство перед поставщиком п. Пример 2. Предприятие получило от своего кредитора письменное распоряжение произвести оплату третьему лицу. Конечно, плательщик вправе отказаться переводить средства на счет третьего лица, если иное не предусмотрено договором.

У плательщика право на вычет входного НДС не теряется п. В расчетах налога на прибыль суммы, выплаченные третьим лицам, также не влияют на формирование налоговой базы, и включаются в состав расходов в соответствии с принятой учетной политикой.

Пример 3. Предприятие получило от своего кредитора письмо с просьбой выплатить наличные денежные средства физическому лицу. Предприятие может осуществить платеж третьему лицу наличными. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками: Дебет 76 Кредит 50 — произведена оплата третьему лицу денежными средствами из кассы; Дебет 60 Кредит 76 — произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

В соответствии с Указанием Банка России от Так как плательщик не связан договорными отношениями с получателем денежных средств-физическим лицом, то предприятие, выплачивающее по поручению контрагента денежные средства физическому лицу, не будет считаться налоговым агентом.

Налоговым агентом этого физического лица будет оставаться предприятие, давшее распоряжение на выплату денежных средств, которое обязано будет известить налоговый орган о невозможности удержать подоходный налог с выплаченных сумм п.

Физическое лицо, получившее денежные средства не от предприятия, с которым заключался договор, а от другого плательщика, в свою очередь будет обязано подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся НДФЛ. Пример 4. Предприятие оплачивает налоги за третье лицо. При этом за третьих лиц уплачивать можно не только налоги, но и штрафы, пени, задолженности прошлых периодов.

Но у плательщиков-третьих лиц нет права требовать возврата излишне уплаченных ими сумм налогов за налогоплательщика. Там же указывается наименование плательщика, чья обязанность исполняется, а также дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет наименование налога, сбора, период и т. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками: Дебет 68 Кредит 51 — оплачена сумма налогов и сборов за третье лицо-налогоплательщика; Дебет 76 Кредит 68 — зафиксирована погашенная задолженность третьего лица по налогам и сборам; Дебет 60 Кредит 76 — произведен зачет задолженности, погашена задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств в уплату налогов.

Дополнительных налоговых последствий у предприятия, оплачивающего налоги за третьих лиц, не возникает, кроме случаев, когда предприятие уплачивает налоги за физических лиц. Налоговые агенты не могут выплачивать НДФЛ за счет собственных средств п. Бухгалтерский учет оплаты за стороннюю организацию сообщаем следующее: Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Порядок отражения оплаты за другую организацию компанию А третьему лицу компании Б будет зависеть от того, на основании чего эта оплата была произведена, и как будет закрываться дебиторская задолженность компании А. Возможные варианты: 1. Договор займа. Ваша организация выдает займ компании А, перечисляя деньги на указанные ими реквизиты компании Б, с последующим погашением займа. У вас есть обязательства перед компанией А, и она просит перечислить причитающуюся ей сумму оплатить третьему лицу.

Оправдательным документом для отражения в учете в данном случае будет заключенное соглашение или письмо между вашими организациями. Такие же проводки используют, когда компания А просит перечислить оплату компании Б в счет будущих поставок товаров, работ, услуг. Здесь опять же оправдательным документом будет заключенное соглашение гарантийное письмо и т. Рекомендация:Как отразить в бухучете операции по выдаче займа другой организации.

Документальное оформление Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида передаваемого поступающего имущества п. Выдача займа Выданные займы отразите в бухучете в составе финансовых вложений при одновременном выполнении следующих условий: наличие оформленного договора, который подтверждает право организации на финансовые вложения; переход к организации финансовых рисков, связанных с предоставлением заемных средств например, риск неплатежеспособности заемщика ; способность приносить экономические выгоды доход в будущем проценты за пользование займом.

Исходя из этого, в составе финансовых вложений отразите только процентные займы как в денежной, так и в натуральной форме. Предоставление процентного займа оформите проводкой в зависимости от того, какое имущество является предметом займа: деньги, товары, материалы и т. Если организация предоставила беспроцентный заем, в составе финансовых вложений учесть его нельзя.

Связано это с тем, что в данном случае не выполняется одно из условий для признания займа финансовым вложением, а именно способность приносить экономические выгоды доход в будущем п. Предоставление беспроцентного займа отразите проводкой в зависимости от того, какое имущество является предметом займа: деньги, товары, материалы и т.

Такая стоимость устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов. Величину беспроцентного займа, предоставленного в натуральной форме, определяйте исходя из стоимости активов, переданных или подлежащих передаче организацией.

При выдаче займа в натуральной форме стоимость имущества, выдаваемого по договору займа, не включается в расходы, как при обычном выбытии п. А поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом организации п. Однако для целей расчета НДС передача имущества по договору займа товарного кредита считается реализацией п. Москве от 27 августа г.

То есть возникает объект налогообложения НДС п. Возврат займа Возврат займа в зависимости от вида передаваемого имущества и условий договора оформите записью: Дебет 51 50, 41, 10… Кредит — отражен возврат процентного займа; Дебет 51 50, 41, 10… Кредит 76 — отражен возврат беспроцентного займа.

Пример отражения в бухучете займа, выданного организации в натуральной форме. Предмет договора — 12 листов оцинкованного железа на сумму руб. НДС — 91 руб. Фактическая себестоимость товара составляет руб.

Срок возврата займа — 2 марта. Процентная ставка по условиям договора составляет 20 процентов годовых. Проценты выплачиваются в денежной форме. Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов составила 8,25 процента годовых.

Ставка рефинансирования в период предоставления займа составила: 8,25 процента годовых. Размер процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, составит: руб. С суммы превышения полученных процентов над суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, бухгалтер начислил НДС.

Сумма превышения составляет руб. НДС с суммы превышения полученных процентов над суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, составила руб. Условиями договора установлена процентная ставка, проценты выплачиваются в денежной форме.

Дебет 51 Кредит 76 — руб. Погашение обязательства Заемщик вправе погасить обязательство по займу путем заключения соглашения: об отступном ст. При заключении соглашения о новации долга или об отступном обязательство заемщика прекращается п. Однако момент прекращения долгового обязательства заемщика в зависимости от выбранного способа разный. При новации долга обязательство прекращается в момент заключения соглашения о новации, а при соглашении об отступном — в момент предоставления имущества в соответствии с соглашением.

Следовательно, в бухучете нужно отразить выбытие финансового вложения: при новации долга — на дату заключения соглашения о новации; при заключении соглашения об отступном — на дату передачи имущества в соответствии с соглашением. На сумму процентов по займу: Дебет 60 76 Кредит 76 — погашена задолженность заемщика по процентам по выданному займу заключением соглашения об отступном или новации долга.

Пример отражения в бухучете денежного займа, выданного организации под проценты. Заемщик погашает обязательство новацией долга. Срок погашения займа — 31 марта. Договором предусмотрена процентная ставка — 15 процентов годовых. По условиям договора уплата процентов производится вместе с основной суммой долга.

НДС — 76 руб. Пример отражения в бухучете операции по выдаче денежного займа организации под проценты. Заемщик погашает обязательство путем заключения соглашения об отступном. Суммы основного долга — руб. Дата передачи материалов — 15 апреля. Стоимость материалов признана сторонами равной сумме задолженности по займу — руб. Дата передачи материалов — 15 апреля года. Как законодательство влияет на нюансы бухгалтерского учета оплаты за третье лицо? На порядок производимых бухгалтерских проводок при оплате за третьих лиц могут оказать влияние нормы законодательства.

Закон не запрещает компании или ИП погашать обязательства третьих лиц. Тонкости этой процедуры описаны в ст. Но есть ограничение для такой операции — наличие в законе или договоре между сторонами оговорки об обязательном исполнении обязательств лично участниками сделки. Если такое условие есть, дополнительные проводки в учете контрагентов не понадобятся — все перечисления в рамках договора будут происходить без участия третьих лиц. Хотя финансово поддержать должника третьему лицу никто не запрещает.

Деньги на уплату долга это лицо может перечислить, например, в рамках договора займа. В таком случае расчеты между должником и третьим лицом будут производиться в рамках договора займа с применением присущих этому виду договора бухгалтерских проводок.

Какие проводки применяются при отражении в учете займов, узнайте из этого материала. Какие производятся проводки при оплате за 3-е лицо, расскажем далее.

Чем рискует продавец, получая деньги не от покупателя, а от третьего лица

Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально. Пример 1. Предприятие имеет задолженность перед поставщиком, срок погашения обязательств уже наступил, а у банка, в котором открыт единственный расчетный счет , отозвана лицензия.

Налоговый и бухгалтерский учет Теперь рассмотрим, какие налоговые и бухгалтерские последствия наступают у участников рассматриваемого способа расчетов. Ситуация А Покупатель имеет задолженность перед Поставщиком по оплате поставленных ему товаров.

Процедура погашения долго сроки, суммы и т. Прописание штрафных санкций, за нарушение графика погашения. Если дополнительное соглашение подписано обеими сторонами, то договорные отношения ранее подписанного договора претерпели изменения данным соглашением. Условия возврата долга будут руководствоваться дополнительным соглашением.

Если «вклинился» третий: НДС-последствия

Это не запрещено, но оформить денежный перевод надо особым образом. Какие документы понадобятся и как отразить такую оплату в каждой ситуации, узнаете из статьи. Фрагмент счета-фактуры при получении предоплаты поставщиком от третьего лица Учет у покупателя Документы. Обычно заплатить за себя компания просит организацию, которая сама должна ей денег. Если таких нет, то обращаются к дружественным компаниям. Чтобы избежать конфликтов с деловыми партнерами, направьте предполагаемому плательщику письмо-поручение с просьбой перечислить за вас долг. Продавцу вышлите уведомление о том, что деньги поступят от другой компании.

Если аванс поставщику платит третье лицо

Перевод долга и исполнение обязательств третьими лицами Перевод долга и исполнение обязательств третьими лицами Т. Панченко, аудитор аудиторской фирмы "Аудит А" 1. Общее понятие перевода долга и исполнения обязательств третьим лицом Если организация в силу каких-либо обстоятельств не может самостоятельно выполнить свои обязательства по договору или если она имеет дебитора, готового принять на себя обязательства этой организации и тем самым погасить свою задолженность перед ним, она может перевести свой долг на другого хозяйствующего субъекта. Большинство хозяйственных договоров носят двусторонний характер, когда каждая сторона имеет в отношении другой стороны права и обязанности.

Организацией заключен договор поставки, содержащий условие о предоплате, организация является поставщиком.

Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально. Важно отметить, что предприятие, дав распоряжение дебитору произвести оплату своих обязательств перед кредитором, продолжает нести ответственность перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора. Например, если не выдержаны сроки оплаты, предусмотренные этим договором, или выплачена не вся сумма долга.

Погашение задолженности третьим лицом: правовые особенности, учет в "1С:Бухгалтерии 8"

Есть и другой момент. Все вы знаете об Общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Но само по себе это не риск.

.

Оплата за покупателя третьим лицом: оформление в 1С 8.3

.

выполнение третьим лицом не влечет за собой замену должника в обязательстве НН на дату отгрузки товаров, а по услугам — на дату оформления документа, Если покупатель перечисляет оплату не на счет поставщика товары/услуги от поставщика и только потом третье лицо их оплатило.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андрей

    Да никто не будет трогать наши копейки, это все сделано для левых денег бизнеса, там крутятся бешеные деньги

  2. Кузьма

    Лично я и без штрафов пристегнусь, это моя безопасность, а депутаты пусть раком стоят , пендель депутату 5 грн, я заплачу и 10:)))

© 2018-2020 saimonspride.ru